Crédito Fiscal: Qué Es y Cómo Calcularlo

El crédito fiscal puede parecer, al inicio, uno de esos temas “típicos de contabilidad” que muchos prefieren dejar en manos del contador. Sin embargo, si tienes un negocio, seas emprendedor, dueño de una pyme o estés creciendo como empresa formal, conocer cómo funciona este mecanismo puede ayudarte a mejorar la salud financiera de tu empresa, a tomar decisiones y hasta en tu tranquilidad financiera mes a mes.

¿Qué es el crédito fiscal?

Imagina que cada vez que compras insumos, bienes o servicios para tu negocio en Perú, pagas el IGV (Impuesto General a las Ventas), que actualmente es el 18% del valor de la operación (16 % IGV + 2 % de Impuesto de Promoción Municipal) según la normativa vigente.

El crédito fiscal es el derecho que te otorga la ley para descontar ese IGV pagado de lo que tú mismo debes cobrar por tus ventas.

En otras palabras, el IGV que pagas en tus compras lo puedes restar del IGV que cobras en tus ventas, y solo entregas a la SUNAT la diferencia.

Veámoslo en dos términos:

• IGV trasladado (o débito fiscal): es el IGV que cobras cuando haces tu operación de venta.

• IGV crédito (o crédito fiscal): es el IGV que ya pagaste en compras y que puedes restar.

El mecanismo no acumulativo del IGV hace que solo se grave realmente el valor agregado, porque puedes deducir lo que ya se pagó en las adquisiciones.

Este mecanismo es fundamental para cualquier empresa con ventas gravadas, y más aún para las pymes, puesto que una buena gestión del crédito fiscal puede mejorar notablemente tu liquidez.

Cuando usas correctamente el crédito fiscal, estás usando dinero que ya pagaste para compensar obligaciones futuras.

Pero para sacarle realmente el máximo provecho, no basta con “saber que existe”: necesitas entender los requisitos y las normas, lo que forma parte de una buena educación financiera, y te da más claridad para administrar tu negocio con criterio.

Requisitos para solicitar el crédito fiscal

Para poder acceder al crédito fiscal, es fundamental cumplir con ciertos requisitos que la ley establece.

Primero, es necesario estar registrado como contribuyente. Además, debes conservar y presentar todos los comprobantes de pago y facturas que respalden tus compras o servicios, asegurándote de que estos documentos cumplan con los requisitos formales establecidos por la autoridad tributaria, como incluir claramente el monto del IGV y la fecha de emisión.

No olvides que es obligatorio registrar estos comprobantes en el libro o registro de compras dentro del periodo correspondiente.

Mantener un control organizado de toda esta documentación es clave para que no tengas problemas y puedas aprovechar al máximo este beneficio.

En resumen, el crédito fiscal no es solo un derecho, sino una herramienta que, usada correctamente y con la documentación adecuada, te ayuda a optimizar el flujo de caja de tu negocio y cumplir con tus obligaciones tributarias sin sorpresas desagradables. Y para que ese flujo funcione, es útil que tengas un presupuesto sólido (ver aquí cómo construir un presupuesto)

¿Qué compras generan crédito fiscal?

Para que un gasto pueda ser considerado como crédito fiscal, debe estar directamente relacionado con la actividad económica de tu empresa. 

Esto significa que solo aquellos gastos que realmente contribuyen a la operación y desarrollo de tu negocio pueden ser tomados en cuenta para descontar el IGV que pagaste. 

Veamos algunos ejemplos prácticos:

• Compras de materia prima, insumos o bienes para producción. Si tu empresa está evaluando adquirir maquinaria mediante arrendamiento financiero, es importante saber que el IGV de estas operaciones también genera crédito fiscal. Puedes leer el artículo sobre arrendamiento financiero que tiene detalles sobre cómo aprovechar los beneficios fiscales del leasing.

• El pago de servicios públicos como luz y agua, o los contratos de construcción para mejorar tus instalaciones, son gastos que califican para el crédito fiscal.

• Servicios vinculados al giro del negocio: mantenimiento, asesorías, consultorías.

• Bienes importados que luego se utilizan en operaciones gravadas.

• Alquiler de locales o adquisición de servicios públicos a nombre de la empresa (siempre que esté a nombre de la empresa y cumpla requisitos).

En cambio, los gastos personales o aquellos que no tienen nada que ver con el giro de tu negocio, como comprar productos para uso personal o pagar actividades ajenas a la empresa, no pueden considerarse crédito fiscal.

Tampoco son aplicables al crédito fiscal las compras realizadas con boleta de venta no son aplicables al crédito fiscal.

Por eso, es fundamental identificar bien qué gastos puedes incluir. Además, tener claridad sobre qué gastos califican te ayudará a mantener un control más eficiente de tus finanzas y a asegurar que aprovechas al máximo el derecho que te otorga la ley para descontar el IGV pagado en tus compras.

Cómo calcular el crédito fiscal (paso a paso)

Fórmula general

1. Suma el IGV de todas las ventas gravadas del período → este es tu débito fiscal.

2. Suma el IGV de todas las compras que cumplen requisitos y generan crédito → este es tu crédito fiscal.

3. Calcula: IGV a pagar = Débito fiscal – Crédito fiscal

4. Si el crédito es mayor al débito, tienes saldo a favor que puedes arrastrar al siguiente mes.

Ejemplo práctico

Supongamos que la empresa “ABC SAC” tiene en el mes de junio:

• Ventas gravadas por S/ 10.000. Con una tasa de IGV del 18 % → IGV ventas = S/ 1800.

• Compras gravadas que cumplen para crédito por S/ 4000. IGV de compras = S/ 720.
  Entonces:

• Crédito fiscal = S/ 720

• IGV a pagar = 1800 – 720 = S/ 1080

Si hubiesen sido compras por S/ 12.000 (IGV S/ 2160), entonces el crédito fiscal S/ 2160 > débito S/ 1800 → queda un saldo a favor de S/ 360 que la empresa podrá usar en el próximo periodo como crédito fiscal.

Como has visto, si el IGV de tus compras es mayor al de tus ventas, tienes saldo a favor y puedes aplicarlo en tus declaraciones futuras. 

Esto ocurre, por ejemplo, en empresas en etapa de inversión o con estructuras escalonadas de ventas.​​

Casos especiales

Proporcionalidad del crédito fiscal

Si tu empresa realiza operaciones gravadas y no gravadas o exoneradas (por ejemplo, exportaciones o actividades que no pagan IGV), entonces no todo el IGV pagado en compras será automáticamente crédito fiscal.

Tendrás que aplicar la regla de prorrata, que consiste en calcular una proporción del crédito según la relación entre operaciones gravadas/exportación y operaciones no gravadas. (Fuente)

Pérdida del derecho al crédito fiscal

Puede ocurrir que, aunque hayas pagado IGV, no puedas usarlo como crédito fiscal:

• Porque la factura no estaba emitida correctamente o el emisor no está habilitado.

• Porque el gasto no está vinculado a la actividad gravada.

• Porque el comprobante fue anotado fuera de plazo o con errores.

Por ello, lleva un registro ordenado de facturas, pagos, comprobantes y asegúrate de que todas las formalidades están cumplidas.

Errores frecuentes

• No revisar que el proveedor emita factura con IGV separado.

• Incluir gastos personales o de socios como si fueran de la empresa, pensando que generarán crédito.

• No registrar o anotar las compras al mes correspondiente en el Registro de Compras.

• Ignorar el requisito de relacionar la compra con la actividad gravada.

Evitar estos errores te dará mayor seguridad ante una posible revisión de SUNAT, y te permitirá que la gestión del crédito fiscal sea una ventaja real para tu negocio.

¿Cómo mejorar la gestión de tu crédito fiscal?

Aquí van algunas recomendaciones prácticas para que tu empresa (especialmente si es una pyme) aproveche bien el crédito fiscal:

• Automatiza tu contabilidad: un buen software que gestione facturas, pagos, compras e IGV te ahorrará muchos dolores de cabeza.

• Haz una revisión mensual: verifica que todas las facturas, compras, anotaciones y pagos estén en orden antes de cerrar el mes.

• Capacita a tu equipo o contador para que conozca los requisitos formales y sustanciales.

• Establece políticas internas: por ejemplo, solicitar factura a todos los proveedores, archivar los comprobantes, conciliación de facturas con pagos bancarizados.

• Si tienes dudas, busca asesoría.

Beneficios del Crédito Fiscal

• El crédito fiscal ofrece varios beneficios a las empresas y contribuyentes, como la reducción de la carga impositiva y el aumento del flujo de caja.

• Permite deducir el IGV pagado en compras y servicios relacionados con la actividad económica, lo que puede representar un ahorro significativo para la empresa.

• El crédito fiscal también puede ser utilizado para compensar impuestos futuros, lo que puede ayudar a reducir la carga impositiva a largo plazo.

• Es importante conocer los beneficios del crédito fiscal y cómo puede ser utilizado de manera efectiva para maximizar los beneficios fiscales.

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