Pago de utilidades: Guía completa para trabajadores y empresas

Cada año, entre marzo y mayo, miles de trabajadores peruanos reciben un depósito que muchos esperan con ansias, el pago de utilidades. Este beneficio, más allá de ser un derecho laboral, representa una parte fundamental de la distribución de beneficios de las empresas a sus colaboradores, impactando directamente en la economía familiar y en la motivación de la fuerza laboral. 

 

Pero, ¿realmente comprendemos ¿qué son las utilidades?, ¿cuándo se pagan las utilidades? y cómo aprovecharlas al máximo?

¿Qué son las utilidades?

Las utilidades son un derecho constitucional y laboral en Perú. Representan una parte de las ganancias netas que obtienen las empresas durante un ejercicio fiscal, y que deben ser distribuidas entre sus trabajadores. 

Esta distribución de beneficios es una forma de reconocer el esfuerzo y la contribución de los empleados al éxito económico de la organización.

Su base legal está en el Decreto Legislativo N.° 892 y el Decreto Supremo N.° 009-98-TR, que regulan cómo se calcula el beneficio, quiénes lo reciben y cuáles son los plazos de pago. 

La importancia del pago de utilidades trasciende lo económico. Desde una perspectiva social, fomenta un sentido de pertenencia y compromiso entre los trabajadores, al hacerlos partícipes de los resultados de la empresa. 

Económicamente, inyecta capital en el mercado, estimulando el consumo y el ahorro, y puede ser un pilar fundamental para la planificación financiera personal o familiar.

Es un ejemplo concreto de los derechos de los trabajadores establecidos en el marco legal peruano.

¿Quiénes reciben el pago de utilidades en Perú?

No todos los trabajadores en Perú son beneficiarios del pago de utilidades. 

Los requisitos para recibir utilidades son:

• Trabajar en una empresa privada que genere rentas de tercera categoría.

• Que la empresa tenga más de 20 trabajadores.

• Haber trabajado durante el ejercicio fiscal en el que la empresa obtuvo ganancias.

• Estar en planilla, ya sea con contrato a plazo fijo, indefinido o incluso a tiempo parcial.

También pueden recibir utilidades los extrabajadores que hayan laborado durante ese año, aunque ya no pertenezcan a la empresa cuando se realiza el pago.

Empresas obligadas a pagar utilidades

Las empresas obligadas a pagar utilidades son aquellas que cumplen con ciertos criterios establecidos por la legislación peruana. 

Estas son:

• Empresas generadoras de rentas de tercera categoría (régimen general del Impuesto a la Renta).

• Que hayan tenido en el ejercicio fiscal un promedio superior a 20 trabajadores.

• Que hayan obtenido utilidades líquidas en el ejercicio anual.

Es importante destacar que el cálculo del número de trabajadores debe ser un promedio anual, lo que implica una revisión de las planillas mensuales para determinar si la empresa califica.

¿Cuándo se pagan las utilidades en Perú?

El pago de utilidades en Perú tiene plazos específicos que las empresas deben cumplir. 

Este beneficio debe pagarse dentro de los 30 días calendario posteriores al vencimiento del plazo que tiene la empresa para presentar su declaración jurada anual del Impuesto a la Renta correspondiente al año fiscal anterior. 

Por ejemplo, si la declaración anual del Impuesto a la Renta del año 2025 vence en marzo o abril de 2026 (dependiendo del último dígito del RUC de la empresa), entonces el pago de utilidades correspondiente a ese ejercicio deberá efectuarse, como máximo, a fines de abril o principios de mayo de 2026.

Plazos y cronogramas para el pago de utilidades

Los plazos clave para el pago están directamente ligados al calendario de vencimientos de la SUNAT para la presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta. 

Es fundamental que tanto empresas como trabajadores estén al tanto de estas fechas para asegurar el cumplimiento y la recepción oportuna del beneficio.

¿Cómo se calculan las utilidades en Perú?

El cálculo detallado de utilidades es un proceso que considera varios factores para determinar el monto total a distribuir por la empresa y, posteriormente, el monto individual que le corresponde a cada trabajador.

Factores que se consideran para el cálculo

Los factores que se consideran para el cálculo general son:

• Utilidad neta: Es la renta neta de tercera categoría declarada a SUNAT, después de las deducciones permitidas por ley. Esta es la base sobre la cual se aplica el porcentaje de distribución de utilidades que fija la normativa peruana.

• Porcentaje legal: La ley establece un porcentaje de utilidades a distribuir que varía según el sector económico al que pertenece la empresa (ver sección siguiente).

• Número de trabajadores: Influye en el promedio de empleados para determinar si la empresa está obligada a pagar.

Para el cálculo del monto individual de cada trabajador, se emplean dos criterios:

1. Días laborados: El 50% de las utilidades totales se distribuye en función de los días efectiva y legalmente trabajados por cada empleado (incluidos feriados, descansos médicos, licencias con goce de haber, etc.).

2. Remuneraciones: El otro 50% se distribuye en proporción a la remuneración percibida por cada trabajador durante el ejercicio anual.

Es importante señalar que existe un tope máximo de utilidades individuales que un trabajador puede recibir, el cual es equivalente a 18 remuneraciones mensuales que hubiera percibido el trabajador.

Variables que no se incluyen en el cálculo

Existen variables que no se incluyen para determinar el monto final de las utilidades a distribuir. 

En términos generales, ciertos ingresos excepcionales y determinadas provisiones no forman parte de la base de reparto.

Por ello, la empresa debe apoyarse en su asesoría contable y tributaria para depurar correctamente la renta neta de tercera categoría antes de aplicar el porcentaje de participación de los trabajadores.

¿Qué porcentaje de utilidades se distribuye según el sector?

La distribución de utilidades por sector económico es un aspecto clave del marco legal peruano. 

El porcentaje de utilidades a distribuir varía de la siguiente manera:

• Empresas pesqueras: 10%

• Empresas de telecomunicaciones: 10%

• Empresas industriales: 10%

• Empresas mineras: 8%

• Empresas de comercio al por mayor y al por menor, y restaurantes: 8%

• Sector agrario: 7.5% entre 2024 y 2026, subiendo a 10% desde 2027

• Otras actividades (servicios, etc.): 5%

Estos porcentajes se aplican sobre la renta neta de tercera categoría del ejercicio, determinada para el Impuesto a la Renta de la empresa, luego de los ajustes y deducciones permitidos por ley.

¿Qué hacer si no recibes el pago de tus utilidades?

Si consideras que la empresa debía pagarte utilidades y no lo hizo, lo primero es consultar con el área de recursos humanos o contabilidad de la empresa. 

Si no obtienes respuesta o el pago corresponde y no se realiza, puedes presentar un reclamo ante Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL), entidad encargada de supervisar el cumplimiento de las obligaciones de las empresas.

Sanciones por incumplimiento de pago

El incumplimiento del pago de utilidades acarrea sanciones para las empresas. SUNAFIL considera esta falta como una infracción grave en materia de relaciones laborales. 

De hecho, según informó SUNAFIL, durante el último año se realizaron más de 1000 inspecciones relacionadas con incumplimientos en el pago de utilidades. 

Las multas pueden variar significativamente dependiendo del número de trabajadores afectados y del tipo de empresa (micro, pequeña, mediana o grande), pudiendo ascender a miles de soles.

Estas sanciones se calculan en UIT (Unidad Impositiva Tributaria), por lo que pueden ascender a miles de soles. 

Si quieres entender mejor cómo funciona este valor de referencia, puedes revisar este artículo sobre la UIT.

¿Cómo invertir tus utilidades de forma inteligente?

Una vez que recibes tus utilidades, surge la pregunta: ¿cómo aprovecharlas al máximo? 

La inversión de utilidades de forma inteligente puede marcar una gran diferencia en tus finanzas personales. 

Aquí te ofrecemos algunas opciones y consejos:

Opciones de ahorro e inversión

• Fondo de emergencia: Si aún no tienes uno, destinar una parte de tus utilidades a crear o fortalecer un fondo de emergencia es una prioridad. Te dará tranquilidad ante imprevistos.

• Cancelar deudas: Si tienes deudas con altas tasas de interés (como tarjetas de crédito), usar tus utilidades para amortizarlas o liquidarlas puede ser una excelente decisión financiera.

• Ahorro para metas a corto/mediano plazo: ¿Sueñas con un viaje, estudiar un posgrado, dar el inicial para un auto o una casa? Las cuentas de ahorro para utilidades pueden ser un punto de partida. Y si quieres empezar a ahorrar de manera más ordenada, esta guía sobre ahorro de dinero puede ayudarte a dar el primer paso.

• Inversiones: En los últimos años, cada vez más personas destinan sus utilidades a productos de ahorro e inversión que les permitan obtener rentabilidad conservando liquidez.

• Protección: Considera invertir en tu seguridad y la de tu familia. Un seguro de vida o un plan de rentas para el futuro pueden ser una excelente manera de usar tus utilidades para proteger lo que más valoras. 

Interseguro ofrece soluciones de ahorro e inversión a través de seguros de vida con componente de ahorro como Rumbo, que te permiten planificar metas de mediano y largo plazo combinando protección y rentabilidad.

Preguntas frecuentes sobre el pago de utilidades

¿Las utilidades están sujetas a descuento por Impuesto a la Renta?

Sí, las utilidades forman parte de la renta de quinta categoría y están sujetas a retenciones por el Impuesto a la Renta, si el monto anual total de tus ingresos excede el mínimo no gravable.

¿Hay un tope en el monto de utilidades que puedo recibir?

Sí, el monto de utilidades que un trabajador puede recibir no puede exceder las 18 remuneraciones mensuales.

¿Las utilidades son las gratificaciones?

No, son beneficios laborales distintos. Las gratificaciones se pagan en julio y diciembre, y las utilidades una vez al año, tras el cierre del ejercicio fiscal y la declaración de impuestos de la empresa. Si quieres conocer más sobre este otro beneficio laboral, puedes revisar este artículo sobre qué es la gratificación.

¿Qué pasa si mi empresa tuvo pérdidas?

Si la empresa no generó ganancias (o tuvo pérdidas) en el ejercicio fiscal, no existe obligación de realizar el pago de utilidades.