Trabajador Independiente: Obligaciones Tributarias

Ser un trabajador independiente en Perú ofrece flexibilidad y autonomía, pero también implica asumir ciertas responsabilidades tributarias. Si prestas servicios profesionales, emites recibos por honorarios o generas ingresos por cuenta propia, es fundamental comprender tus obligaciones ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). Cumplir con estas responsabilidades no solo te permite evitar sanciones, sino que también te brinda acceso a beneficios como la deducción de gastos y la planificación de tu jubilación.​

 

En este artículo, te proporcionamos una guía práctica y actualizada sobre las principales obligaciones tributarias que debes conocer como trabajador independiente en Perú.

¿Quién es considerado trabajador independiente en Perú?

Un trabajador independiente es una persona natural que presta servicios de manera personal e individual, sin estar subordinada a un empleador.

Esto incluye a profesionales como abogados, médicos, contadores, ingenieros, diseñadores, consultores, freelancers y otros que generan ingresos por cuenta propia.

Estos ingresos se clasifican como rentas de cuarta categoría, según la Ley del Impuesto a la Renta.

Es importante destacar que, aunque trabajes de forma independiente, estás sujeto a ciertas obligaciones tributarias que debes cumplir para mantener tu situación fiscal en regla.

¿Cuáles son las principales obligaciones tributarias de un trabajador independiente?

Inscripción en la SUNAT y obtención del RUC

El primer paso para formalizar tu actividad como trabajador independiente es inscribirte en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de la SUNAT.

Este trámite es gratuito y puedes realizarlo en línea a través del portal de la SUNAT o de manera presencial en sus oficinas.

Al obtener tu RUC, podrás emitir comprobantes de pago y cumplir con tus obligaciones tributarias.​

Emisión de recibos por honorarios electrónicos

Desde 2017, todos los trabajadores independientes están obligados a emitir recibos por honorarios de manera electrónica.

Estos comprobantes deben generarse a través del sistema de SUNAT Operaciones en Línea, utilizando tu Clave SOL.

La emisión de recibos electrónicos facilita el registro de tus ingresos y el cumplimiento de tus responsabilidades fiscales.

Pago del Impuesto a la Renta

Cuando prestas servicios como trabajador independiente y emites recibos por honorarios a personas, empresas o entidades consideradas agentes de retención, estos deben descontar automáticamente el 8% del total facturado como adelanto del Impuesto a la Renta.

Sin embargo, existen excepciones en las que no procede la retención:

• Si el monto consignado en el recibo por honorarios es igual o menor a S/ 1500.

• Si has gestionado y obtenido ante la SUNAT la Suspensión de Retenciones de Cuarta Categoría, siempre que tus ingresos anuales proyectados no superen el tope establecido para el 2025, que es de S/ 46.813.

Declaraciones mensuales y anuales

Si tus ingresos mensuales superan los S/ 3901 o si no has solicitado la suspensión de retenciones, deberás presentar declaraciones mensuales y realizar pagos a cuenta del impuesto a la renta.

Estas declaraciones se presentan utilizando el Formulario Virtual N° 616 a través de SUNAT Operaciones en Línea.

Además, al finalizar el año fiscal, debes presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Esta declaración incluye todos tus ingresos del año y permite calcular el impuesto anual correspondiente.

El cronograma de vencimientos para la presentación de esta declaración se establece según el último dígito de tu RUC. ​

Aportes al Sistema de Pensiones: ¿Debo aportar a una AFP o la ONP?

Si eres trabajador independiente en Perú, uno de los aspectos que debes considerar dentro de tus obligaciones es el aporte al sistema previsional.

Aunque desde 2018 el aporte dejó de ser obligatorio para muchos independientes, es importante conocer en qué casos debes hacerlo y cómo impacta esto en tu futuro financiero.

• Si tus ingresos como trabajador independiente provienen de actividades de cuarta categoría y no estás en planilla, el aporte a una AFP o a la ONP es voluntario.

• Si además percibes ingresos de quinta categoría (por trabajo en relación de dependencia), tus aportes se realizan automáticamente a través de tu empleador.

¿Qué opciones tienes para aportar?

Tienes dos opciones para contribuir voluntariamente a tu jubilación:

• Sistema Nacional de Pensiones (ONP): puedes afiliarte voluntariamente y realizar pagos periódicos en función de tus ingresos.

• Sistema Privado de Pensiones (AFP): puedes escoger una AFP y aportar directamente, con la posibilidad de construir un fondo de retiro individual.

El aporte se calcula sobre la base de tus ingresos netos, y los porcentajes varían dependiendo de si eliges AFP u ONP.

Además, existe la opción de contratar productos de ahorro y retiro a largo plazo, como los seguros de jubilación privada, que pueden adaptarse mejor a las necesidades de quienes trabajan de manera independiente.

En Interseguro, contamos con alternativas de ahorro flexibles para que puedas planificar tu retiro de manera segura y adaptada a tus objetivos personales.

¿Qué pasa si no aporto?

Si decides no realizar aportes como trabajador independiente, no generarás un historial de aportaciones para efectos de jubilación tradicional en el sistema público o privado.

Esto puede significar, en el futuro, no acceder a una pensión estatal o tener que depender completamente de tus ahorros personales.

Por eso, aunque los aportes no sean obligatorios bajo ciertas condiciones, siempre es recomendable planificar tu retiro desde temprano y evaluar todas las opciones disponibles.

¿Qué sucede si no cumples tus obligaciones tributarias?

Como trabajador independiente, es fundamental cumplir con tus obligaciones tributarias para evitar problemas con la SUNAT.

El incumplimiento, como no emitir recibos por honorarios, no declarar tus ingresos o no realizar los pagos correspondientes, puede derivar en sanciones y multas, afectando directamente tu actividad profesional.

Otras dudas comunes de los trabajadores independientes

¿Cómo suspendo la retención del 8% si mis ingresos son bajos?

Si proyectas que tus ingresos anuales no superarán los S/ 46.813 en 2025, puedes solicitar ante SUNAT la Suspensión de Retenciones de Cuarta Categoría. El trámite se realiza en línea.

¿Qué pasa si genero ingresos por honorarios y también estoy en planilla?

Si trabajas de manera dependiente (quinta categoría) y a la vez emites recibos por honorarios (cuarta categoría), deberás declarar ambos tipos de ingresos en tu Declaración Anual del Impuesto a la Renta. La SUNAT suma ambos para determinar el impuesto final que debes pagar o el saldo a favor que podrías recibir.

¿Puedo deducir gastos en mi declaración anual?

Como persona natural, puedes aplicar deducciones adicionales en tu declaración anual, siempre que estén sustentados.

Protege tu crecimiento como trabajador independiente

Cumplir con tus obligaciones tributarias como trabajador independiente es una parte esencial de tu camino profesional.

No se trata solo de evitar sanciones o multas, sino también de construir una trayectoria formal que te abra nuevas oportunidades, te permita acceder a mejores contratos y te facilite la gestión de tu crecimiento económico.

Al mantener tus impuestos al día, no solo fortaleces tu reputación frente a clientes y empresas, sino que también te preparas para planificar de manera más ordenada otros aspectos importantes de tu vida, como tu seguridad financiera a futuro.

En ese sentido, en Interseguro entendemos que trabajar de manera independiente también implica proyectarse a largo plazo.

Por eso, ofrecemos soluciones de ahorro y protección diseñadas especialmente para personas como tú, que buscan estabilidad y tranquilidad mientras desarrollan sus actividades profesionales.

Ya sea que quieras complementar tu jubilación, proteger a tu familia o construir un fondo para tus metas futuras, en Interseguro te acompañamos a hacerlo de manera segura, flexible y a tu medida.

Cumplir hoy con tus responsabilidades es el primer paso para construir el mañana que deseas. Si quieres conocer más sobre cómo podemos ayudarte a fortalecer tu futuro, estamos listos para darte la información que necesites.