Pago de Utilidades: Qué Debes Saber

El pago de utilidades en Perú es un derecho laboral que permite a los trabajadores participar en las ganancias netas de las empresas. Este beneficio está regulado por la Constitución Política del Perú y diversas normativas laborales. A continuación, se detallan los aspectos clave que empleadores y trabajadores deben conocer sobre este tema.

 

Qué son las utilidades

Las utilidades son una participación en las ganancias netas de una empresa que se distribuye entre sus trabajadores. 

El pago de utilidades en Perú representa un derecho laboral consolidado que busca reconocer la contribución de los empleados al éxito económico de la compañía y fomentar una relación laboral equitativa.

Este beneficio no solo es una recompensa para los empleados, sino también un componente de responsabilidad social para las empresas.

Empresas obligadas a pagar utilidades

No todas las empresas están obligadas a repartir utilidades. 

Las condiciones son:

• Tipo de empresa: Empresas del sector privado que generan rentas de tercera categoría.

• Número de trabajadores: Empresas con más de 20 trabajadores en promedio durante el año fiscal.

Quedan excluidas las instituciones del sector público, organizaciones sin fines de lucro, cooperativas, sociedades civiles y microempresas registradas en el Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa (Remype).

Trabajadores beneficiados

Tienen derecho a recibir utilidades todos los trabajadores en planilla que hayan laborado al menos un día durante el año fiscal correspondiente. 

Esto incluye:

• Trabajadores con contrato indefinido, a plazo fijo, a tiempo completo o parcial.

• Tanto peruanos como extranjeros.

No están incluidos los practicantes, trabajadores por locación de servicios ni aquellos que emiten recibos por honorarios.

Porcentajes de distribución según el sector

El porcentaje de las utilidades a distribuir varía según la actividad económica de la empresa:

• Empresas pesqueras: 10%

• Empresas de telecomunicaciones: 10%

• Empresas industriales: 10%

• Empresas mineras: 8%

• Empresas de comercio y restaurantes: 8%

• Empresas agrarias: 5%

• Otras actividades: 5%

Cálculo de las utilidades

El monto a distribuir se divide en dos partes iguales:

1. En función de los días laborados: El 50% se distribuye proporcionalmente al número de días efectivamente trabajados por cada empleado durante el año.

2. En función de las remuneraciones: El 50% restante se reparte según las remuneraciones percibidas por cada trabajador en el mismo período.

Es importante considerar que ciertos días no laborados, como licencias sindicales, descansos por maternidad y descansos médicos por accidentes de trabajo, se computan como días efectivamente laborados para este cálculo.

Plazo para el pago de utilidades

Las empresas deben pagar las utilidades dentro de los 30 días siguientes al vencimiento del plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. 

Este plazo suele ubicarse entre finales de marzo y mediados de mayo, dependiendo del cronograma establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).

Consecuencias del incumplimiento

El incumplimiento en el pago de las utilidades constituye una infracción grave en materia de relaciones laborales. 

La Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil) tiene la facultad de aplicar sanciones económicas, cuyo monto depende tanto de la cantidad de trabajadores involucrados como de la severidad de la infracción cometida.

Las sanciones pueden oscilar entre 1,57 y 26,12 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), equivalentes a montos que van desde S/7.772 hasta S/129.294.

Recomendaciones para empleadores

Cumplir con los plazos establecidos: Realizar el pago de las utilidades dentro del período legal para evitar sanciones.

Informar a los trabajadores: Proporcionar una liquidación detallada que explique el cálculo de las utilidades, incluyendo información sobre la renta anual de la empresa, días laborados y remuneraciones consideradas.

Mantener registros actualizados: Llevar un control preciso de los días laborados y las remuneraciones pagadas para facilitar el cálculo y la transparencia en la distribución de las utilidades.

Recomendaciones para trabajadores

Conocer sus derechos: Informarse sobre si su empleador está obligado a pagar utilidades y cómo se calcula este beneficio.

Verificar el pago: Revisar que el monto recibido corresponda al cálculo correcto según los días laborados y las remuneraciones percibidas.

Denunciar incumplimientos: En caso de no recibir el pago de las utilidades en el plazo establecido, presentar una denuncia ante Sunafil para que se tomen las medidas correspondientes.

El pago de utilidades es un derecho fundamental que busca reconocer el aporte de los trabajadores al éxito de las empresas. 

Tanto empleadores como empleados deben estar informados y cumplir con las disposiciones legales para garantizar una relación laboral justa y equitativa.

Excepciones y casos especiales en el pago de utilidades

En algunos casos, la normativa permite ciertas excepciones en la distribución de utilidades o considera circunstancias particulares:

Empresas con pérdidas o sin ganancias

Si una empresa ha operado con pérdidas durante el año fiscal o no ha generado ganancias netas, no está obligada a distribuir utilidades. 

La normativa en Perú establece que el reparto de utilidades solo aplica si existen beneficios a partir de los cuales se puede realizar la distribución.

Despidos y pagos de utilidades

Los trabajadores que fueron despedidos durante el año fiscal y trabajaron al menos un día tienen derecho a recibir utilidades, calculadas proporcionalmente al tiempo que laboraron en la empresa. 

Es importante que los empleadores incluyan a estos trabajadores en el reparto y realicen el pago dentro de los mismos plazos establecidos para los empleados activos.

Reparto de utilidades en fusiones o adquisiciones

Cuando una empresa se fusiona o es adquirida, sus trabajadores mantienen el derecho al pago de utilidades por el período trabajado antes de la operación. 

El nuevo empleador asume esta obligación y debe calcular la participación de acuerdo con las ganancias generadas por la empresa original en el año fiscal.

Aspectos tributarios de las utilidades

Las utilidades que recibe el trabajador están sujetas a impuestos, ya que se consideran ingresos afectos a la Renta de Quinta Categoría. 

Esto significa que el monto que recibe el trabajador puede verse reducido debido a la retención del Impuesto a la Renta (IR) aplicada en el momento del pago.

Retención de Impuesto a la Renta sobre utilidades

Para los empleadores, es obligatorio aplicar esta retención, y el cálculo se realiza de acuerdo con la tabla progresiva acumulativa del Impuesto a la Renta. 

Este aspecto es relevante para que los trabajadores tengan expectativas realistas sobre el monto neto que recibirán como parte de sus utilidades.

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